生产企业免抵退申报时提示的“新增出口商品”预警疑点处理流程

北丐洪七公

生产企业免抵退申报时应根据便捷申报系统提示的“新增出口商品”预警疑点，按以下规定处理：

1.如果是自产货物的，应在对应出口明细“备注栏”录入“ZC”，以示经办人已确认属于自产，填写并通过申报系统“附件”功能上传《生产企业新增出口商品备案表》，打印一份后和退税申报资料装订一起，留存企业备查。

2.如果不是自产货物的，应参照财税12年39号http://www.pjckts.cn/thread-4648-1-2.html、总局13年65号http://www.pjckts.cn/thread-5901-1-2.html规定执行：

（1）如果符合视同自产货物条件的，必须在对应出口明细“业务类型”中选择视同自产相对应代码，填写并上传《生产企业新增出口商品备案表》，并打印二份，一份和退税申报资料装订一起，一份等待税局实地核查时使用。

未在“业务类型”录入视同自产代码的，不得申报退税；2018年度出口货物已申报退税的，必须红字冲减原申报明细，重新申报。

（2）如果不符合视同自产货物条件的，不能录入申报系统。属于购进后直接出口的，如果有购进发票的作免税处理，无购进发票的作视同内销征税处理。

       ①、属于自产产品的，上传新增出口商品备案表后，不用再报纸质报表到我科了 。

       ② 、生产企业首次申报免抵退税的，

无需在对应出口明细“备注栏”录入“ZC”，

无需通过申报系统“附件”菜单上传《生产企业新增出口商品备案表》，

税局会实地核查，填写《出口企业首次申报核查情况表》

       ③、退税办税员对新增出口商品是否自产的判定，要掌握生产一线真实情况，负起责任

       具体视同自产产品的文件参考如下文章：生产企业出口外购的产品，应如何处理？

㈠、最近汇率波动较大，汇率直接影响生产企业免抵退税额计算，请大家注意出口发票的开具与汇率使用：

       1、遵循当月出口、当月开具、使用当月汇率的原则；

       2、但若出口日期在本月月底还是下月月初不能确定的，允许待出口日期明确后跨月开具，并使用对应出口月份汇率。

㈡、便捷退税系统里新增一个“附件”菜单，通览回答：可以导入 word、excel、jpg格式的文件，也可以通过扫描生成pdf电子附件。