海关专家授课《企业分类管理办法》实录（一）

北丐洪七公

海关专家授课《企业分类管理办法》实录（一）——新规定四大显著变化
www.zjport.gov.cn　　编辑时间：2011-05-26　　来源：浙江电子口岸
导语：2011年3-4月，浙江电子口岸举办的“解新政·避风险·迎挑战”进口贸易新政解读和风险防范培训会在全省巡回展开，来自杭州海关、外汇管理局和浙江省贸促会的专家为浙江外贸企业解读了最新政策，传授业务实战技巧。以下是杭州海关企管处专家的授课材料汇编，供广大浙江外贸企业学习参鉴。
今年1月1日开始实行的新《企业分类管理办法》比2008年4月1日修订后的企业分类管理法进一步放松了对企业的限制，放宽了一些政策，主要也是给企业进一步的松绑，为当地经济服务。今年修订的分类管理办法，守法便利、违法惩戒的原则没有变，只是在处罚的金额以及报关差错率等条款的限制上进一步放宽。
新规定的变化主要有四条：第一个变化是对AA类企业的评定条件中，取消了上一年度进出口总额在3000万以上（第6条第二项）的限制。在规定修订前，有些诚信的A类企业，因为进出口额达不到3000万美元，所以其不能被评为AA类，不能享受更多的优惠。这个条款的订立背景是为了跟国际接轨，目前浙江与欧盟正在就A优企业（即经海关认证的企业）的认可进行谈判，一旦这些企业获准通过，经过欧盟进行协商，这些企业出口货物到欧盟国家时，货物都不需要查验，直接放行。只要A类企业保持诚信，达到并持续符合AA类企业的要求，就可以申请AA类企业资格。
第二个变化是警告以及罚款额在30000元以下的违法海关管理规定的不作为管理企业评定的内容。以前的分类办法对该规定设定的是10000元（含10000元）。新规定明确：以上、以下不含本数。也就是说，只有当企业的罚款数额至少达到30001元，A类企业才降为B类企业。
第三个变化是企业降到C类的标准较以往更从严掌握，即对企业而言降到C类的可能性更小了。新规定将“当企业的违规次数达到上一年度报关单及进出境备案清单数量的千分之一”列为条件之一。这个限制主要是针对大型企业，这些企业一般进出口量较大，每年进出境的票数很多，因而其违反的海关规定可能会增加，也是特定时期帮扶企业的措施。
  第四个变化是针对报关企业。这条考查代理货物报关企业是否履行了合理审查义务。这条规定的现实背景是浙江义乌的小商品大量出口非洲等欠发达地区，为降低成本，部分企业使用侵犯知识产权的货物。以前的规定是因侵权被海关查获3次的企业归为C类，查获4次归为D类，一旦被降为D类，海关就会对企业的每票货进行查验。这对报关企业比较严厉也不太合理。由于报关企业注册无需成本，所以在其因侵权导致企业类别下降后，其往往关闭现有报关企业，而重新注册新的报关企业。所以这个规定起到的监管效果不太明显。而新规定是只要报关企业尽了合理审查义务，就认为报关企业没有帮助企业侵权的主观意愿，只要报关企业尽了合理审查义务就不影响类别的调整。

北丐洪七公

海关专家授课《企业分类管理办法》实录（二）——各类企业的评定
www.zjport.gov.cn　　编辑时间：2011-05-26　　来源：浙江电子口岸


导语：2011年3-4月，浙江电子口岸举办的“解新政·避风险·迎挑战”进口贸易新政解读和风险防范培训会在全省巡回展开，来自杭州海关、外汇管理局和浙江省贸促会的专家为浙江外贸企业解读了最新政策，传授业务实战技巧。以下是杭州海关企管处专家关于企业类别评定的授课材料汇编，供广大浙江外贸企业学习参鉴。
一、AA类企业
（一）优惠措施
1. 担保验放，即海关凭电子担保验放清单就先行放行货物，之后再完成归类、估价、提供有效报关单证等手续，使企业能够掌控提货时间。
AA类企业的评定程序：须由企业主动申请，并将申请材料提交当地海关或其企管窗口。申请材料包括：《适用A类管理申请书》、《企业经营管理状况评估报告》（可在杭州海关门户网站下载中心自主下载）、进出口货物收发货人的注册登记证书正本及复印件。待各地直属海关审批后，将审批意见返回各属地海关。属地海关通知企业签订协议后，企业即可享受优惠政策。
2. AA类企业不设加工贸易银行保证金台账制度。以A类企业为例，其每做一次加工贸易，都要到银行缴纳100元设台账。而AA类企业则一概不需去银行设台账，方便企业加工贸易的开展。
3. 海关指派专人负责协调解决企业办理海关事务的疑难问题。企管处定期会同当地海关一起走访企业，并与企业建立联络员制度。企业的问题可由他们的联络员和海关的联络员沟通。
以上优惠政策可能随经济发展情况而发生变化，所以AA类企业可以咨询海关优惠政策是否仍在执行。
（二）评定条件
1. 符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；
2. 上一年度进出口报关差错率3%以下；这条是鼓励进出口货物收发货人委托代理报关企业申请报关，可以减少差错率。规定中的差错率是针对经营企业的统计，如果进出口企业委托代理报关企业，则经营企业的差错率则可保持为零。
3. 通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；至于稽查的内容，已经在新的管理办法中列明，需符合《企业经营管理状况评估报告》，该报告已将需要稽查的内容全部列出。评定AA类企业时，需逐项填写《报告》中的内容，其中若有任何一项被自评为“否”，则申报成功的难度很大。同时，提交材料的真实性都需法人签字确认。
4. 每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《进出口业务情况表》。该《评估报告》进一步细化了海关到企业稽查的内容。
二、A类企业
（一）优惠措施
1. 实行属地申报，口岸验放措施。企业在其经营场所所在地隶属海关申报，货物实际进出口的口岸进行验放。
2. 加工贸易保证金台账空转。A类企业从事加工贸易，只需到银行设立保证金台账，缴纳手续费，实际的保证金无需缴纳。
（二）评定条件
1. 已适用B类管理1年以上；新注册企业就视为B类企业，对其的管理采用中性的政策。
2. 连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；但是对于走私罪、走私行为，如果有主观故意，则会进行适当调整。
3. 连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；这表示中国对出口货物侵犯知识产权行为的处罚要比一般的违规行为更严厉；
4. 连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；“拖欠”是指单据开出后三个月未缴款。因为拖欠款项存在主观违规的过错，无论金额大小，都不能视为诚信企业，因此本条规定不设拖欠款项的最低限额。
5. 上一年度进出口总值50万美元以上；这一条也同时考虑企业是否持续处在正常的经营中，防止虚假成分。
6. 上一年度进出口报关差错率5%以下；
7. 会计制度完善，业务记录真实、完整；申请评定时，海关默认企业会计制度完善，业务记录真实、完整。但是当海关稽查人员发现企业会计制度及业务记录违规时，类别可能会随即进行调整。
8. 主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；
9. 每年报送《企业经营管理状况评估报告》；不同于AA类企业，A类企业的《评估报告》内容可以根据自评情况，选择填写“是”或者“否”。
10. 按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；目前杭州关区内约有1.9万家企业需要换证。同时，如果法人、公司地址等事项进行变更，企业应及时到海关办理变更手续。尤其对于A类企业，不及时办理变更有可能使企业的类别也发生变化。
11. 连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
三、评定为C类企业的情况
1. 有走私行为的；走私行为是有走私的主观故意，但情节较为轻微，尚未达到走私罪的情况。
2. 1年内有3次以上违反海关监管规定行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的；该条是本次修订新增设的，相对于08年颁布的规定更放松了对企业的管理。
3. 1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
4. 拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。
四、评定为D类企业的情况
1. 有走私罪的；
2. 1年内有2次以上走私行为的；
3. 1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
4. 拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。

北丐洪七公

海关专家授课《企业分类管理办法》实录（三）——企业在报关过程中要注意什么？
www.zjport.gov.cn　　编辑时间：2011-05-26　　

导语：2011年3-4月，浙江电子口岸举办的“解新政·避风险·迎挑战”进口贸易新政解读和风险防范培训会在全省巡回展开，来自杭州海关、外汇管理局和浙江省贸促会的专家为浙江外贸企业解读了最新政策，传授业务实战技巧。以下是杭州海关企管处专家关于企业报关注意点的授课材料汇编，供广大浙江外贸企业学习参鉴。

一、诚信企业（AA类、A类）下调到中性企业（B类）或失信企业（C类、D类）带来的负面影响

1.无法享受通关优惠措施。例如，企业类别下调到B类后，无法享受“属地申报，口岸验放”政策；对加工贸易企业无法继续享受保证金台账空转政策，而需提交50%的保证金，增加了企业的流动资金。企业类别下调到C类后，保证金台账需提交100%保证金，查验率必须达到50%，即如果一天申报1票货，查验率就是100%，如果一天申报2票货，则查验1票，查验率50%。

2.企业下调到D类后，就不能开展加工贸易业务，查验率是100%。如果不查验，则不存在查验的开箱费；货物全部查验后，就要收取每箱50元的查验费，违法的成本非常高。所以企业需注意，从D类上调到AA类，需要至少5年时间，但是从AA类降到D类，则只要企业犯有一次走私罪，因此，企业在从事进出口业务时应守法合规，切忌贪图小利走捷径。

二、企业在从事进出口业务的注意事项

1.企业要诚信经营、规范经营、守法经营，要了解国家的政策法规。积极参与新政培训，并要求参与培训人员做好会议记录，在全公司范围内传阅学习。

2.企业在进出口商品过程中如对货物不清楚怎么归类，或者第一次归类的货物，不要盲目归类，因为HS编码一旦确定，就不一定能进行改动，可能因申报不实而被处罚。企业在有条件的情况下应进行预归类，但需注意：在一个直属海关预归类，该预归类只在该关区有效，向海关总署预归类，需要的时间较长，但可在全国各个关区适用。

3.如果发生程序性违规，或非主观的违规，应与当地海关或者口岸海关及时沟通，寻找补救措施，不要一罚了之；尤其是当企业有充足理由时，一定要据理力争。

4.企业收到处罚决定书后，应当及时进行内部通报，尤其对于集团公司这样的大规模企业，要及时告知公司其他部门，以防发生同样的错误。

5.进出口企业在选择报关企业时应尽量选择管理类别高、规模大、责任心强的企业代理报关。

三、针对有可能出现的问题，企业的应对措施

1.企业必须做好应急预案，增强反应能力，做好预见管理。一旦某环节出现问题，立即启动应急预案。

2.建立信息畅通，多方协作的机制，有效提升企业的管理效能。例如，针对大企业，各个部门相互寻找问题，并开诚布公交流探讨，或请第三方帮助查找、解决问题。

3.海关与企业应当加强合作，开展经常性信息交流和业务联系。

四、专家解惑企业疑问

1.代理报关企业出现申报不实的情况，对进出口货物收发货人是否会有法律责任的牵连？

答：视其申请报关的主体，如其是以经营单位的名义进行报关，则对进出口货物收发货人会有影响。

2.如何避免归类不准确的情况？

可进行预归类，如果涉及关区较多，则可申请海关总署的预归类，其归类结果在全国各口岸都有效。

3.在委托报关行报关的过程中，会出现进出口货物收发货人已经提供相关证书，但是报关行仍在相关栏内填写“无”，进出口货物收发货人可采取何种措施应对？

要做好报关单的审核工作，虽然报关委托由报关行处理，但是货物收发货人仍然要确认报关单信息。

4.A类企业申报AA类企业时，海关稽查的范围仅限于上一年度还是过去所有年度？

答：依照海关稽查条例，海关将根据不同企业确定稽查范围，不仅限于上一年度。

5.同一家企业委托不同的货代报关，其中委托的部分货代查验率特别高，是否海关对货代也是分类管理？

答：有些报关企业同时也是货代，海关对报关行是进行分类管理的。所以如果企业委托的货代是报关企业，则是受类别限制的。此外，海关对报关企业进行随机布控。一般而言，一方面对敏感商品布控率较高；另一方面，报关企业资信较差的，布控率也会高一些。