[金华国税]本月生产企业出口退税申报的一些注意事项

北丐洪七公

本月生产企业出口退税申报的一些注意事项

各生产出口企业：

本月生产企业出口申报开始使用《 生产企业出口退税申报系统V12.00版》进行申报，以下几点事项请在申报时注意：

1、增值税申报表中记录的免抵退税销售收入是企业出口并按会计规定做销售货物的销售额，此项内容与原计算方法相比未发生变化，这其中可能包括前期出口货物、当期出口货物及出口退运货物的冲减等等，而免抵退税汇总表中的免抵退税销售收入仅包含出口货物当期单证齐全且信息齐全的数据，因此两项比较，该差额将普遍存在，因此《免抵退税申报汇总表》第6栏将有可能存在差额。

2、根据【国家税务总局2013年第61号公告】规定的计算方法，企业以后只有在申报数据中包含当期单证齐全且信息齐全才会形成免抵退税办法不得免征抵扣税额，如果企业零申报或申报数据中仅有前期单证齐全且信息齐全数据，则不计算免抵退税办法不得免征抵扣税额。自2014年1月1日起，出口企业应按照【国家税务总局2013年第61号公告】规定方法申报，计算方法调整后，出口企业应确保该差额为0，即《免抵退税申报汇总表》第25栏。

3、系统升级后，生产企业免抵退受理功能增加连续申报控制，即使出口生产企业该月没有业务也必须来国税进行零申报。生产企业出口退税申报系统V12.00版开始使用后，企业当月无出口销售及单证收齐的仍需向税务机关报送《免抵退税申报汇总表》及《增值税纳税申报表》。

4、对升级前申报的“单证不齐”出口明细数据，在取得相关单证后通过【收齐出口单证明细录入】模块，收齐相关单证（该模块仅用于过度期间，自2014年1月1日起单证不齐数据不允许录入系统进行申报）。

附件：因《生产型出口企业出口退税申报系统12.0操作指南》文档太大，无法在此上传，为方便企业，因此截载部分内容供企业参考。

金华市国税局进出口处

2014年2月10日

北丐洪七公

  本月生产企业出口退税申报的一些注意事项

各生产出口企业：

本月生产企业出口申报开始使用《 生产企业出口退税申报系统V12.00版》进行申报，以下几点事项请在申报时注意：

1、增值税申报表中记录的免抵退税销售收入是企业出口并按会计规定做销售货物的销售额，此项内容与原计算方法相比未发生变化，这其中可能包括前期出口货物、当期出口货物及出口退运货物的冲减等等，而免抵退税汇总表中的免抵退税销售收入仅包含出口货物当期单证齐全且信息齐全的数据，因此两项比较，该差额将普遍存在，因此《免抵退税申报汇总表》第6栏将有可能存在差额。

2、根据【国家税务总局2013年第61号公告】规定的计算方法，企业以后只有在申报数据中包含当期单证齐全且信息齐全才会形成免抵退税办法不得免征抵扣税额，如果企业零申报或申报数据中仅有前期单证齐全且信息齐全数据，则不计算免抵退税办法不得免征抵扣税额。自2014年1月1日起，出口企业应按照【国家税务总局2013年第61号公告】规定方法申报，计算方法调整后，出口企业应确保该差额为0，即《免抵退税申报汇总表》第25栏。

3、系统升级后，生产企业免抵退受理功能增加连续申报控制，即使出口生产企业该月没有业务也必须来国税进行零申报。生产企业出口退税申报系统V12.00版开始使用后，企业当月无出口销售及单证收齐的仍需向税务机关报送《免抵退税申报汇总表》及《增值税纳税申报表》。

4、对升级前申报的“单证不齐”出口明细数据，在取得相关单证后通过【收齐出口单证明细录入】模块，收齐相关单证（该模块仅用于过度期间，自2014年1月1日起单证不齐数据不允许录入系统进行申报）。

附件：1、生产型出口企业出口退税申报系统12.0操作指南

2、外贸企业申报系统14.0版操作注意事项

金华市国税局进出口处

2014年2月10日

附件1: 生产企业企业申报系统V12.doc  

附件2: 外贸企业申报系统V14.doc