生产企业取消核销单后的退税申报

北丐洪七公

生产企业取消核销单后的退税申报

来源：浦江国税 日期：2012-10-10

自2012年8月1日起停止使用出口收汇核销单，出口货物报关单上收汇核销单号码不再打印。由于退税申报、审核系统要求生产企业在进行单证齐全免、抵、退税申报时必须录入核销单号码，导致出现预审疑点“s301单证不齐（缺报关单、核销单或代理证明）”。在国家税务总局未解决此问题之前，为减少审核疑点，企业可通过以下操作避免疑点产生：     一、对当期单证不齐且无核销单号码的出口货物，在申报系统“出口货物明细申报录入”模块中，应虚拟录入一个核销单号码（如：报关单号码后9位或申报年月+序号，但同一报关单的虚拟核销单号码应相同），同时“单证不齐标志”栏填“B”。     二、对无核销单号码的出口货物，有当期出口当期单证齐全（包括当期冲减前期数据并作当期作收齐处理），即在申报系统“出口货物明细申报录入”模块中的“单证不齐标志”栏为空。则“核销单号码”栏为空或虚拟一个号码，都会有审核疑点出现：“s301单证不齐（缺报关单、核销单或代理证明）”或“s33k 企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对应核销单号不符”。     建议：“出口货物明细申报录入”模块中录入无核销单号码的出口货物数据都为单证不齐（按第一条操作）。在下期再作收齐前期单证处理。

http://www.zjtax.gov.cn/pub/pjgs/bsfw/cktsyz/tztx/201210/t20121010_163470.html