退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法（二） [复制链接]

北丐洪七公

管理员

Rank: 9

注册时间: 2007-10-27
帖子: 10839
UID: 2

电梯直达

1^#

发表于 2008-4-7 12:12:48 |只看该作者 |倒序浏览

2007-03-22 23:33

2902该发票（XXX）非增值税专用发票，错误级别为"W"。
　　概述：进货申报表中的发票非增值税专用发票。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
　　2．出口企业使用普通发票申报退税。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
　　2．出口企业使用普通发票申报退税的，经核实后，可做人工挑过。　　2903该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票，错误级别为"W"。
　　概述：进货申报表中未申报对应的增值税专用发票。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
　　2904该发票（XXX）未申报对应的专用税票，错误级别为"W"。
　　概述：进货申报表中未申报对应的专用税票。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录的，经核实属于需要提供专用税票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；属于按规定不需对审专用税票电子信息的，可做人工挑过。
　　2905该发票（XXX）非防伪税控系统开具，需人工核实，错误级别为""。
　　概述：备注包含字母FSK为非防伪税控系统开具的专用发票。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报退税时，备注录入"FSK"。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报退税时，备注录入"FSK"的，经核实属于防伪税控开具的专用发票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；属于非防伪税控开具的专用发票的，经核实无误，不作调整。
　　四、进货申报数据综合对审产生疑点
　　2990备注包含字母Z的数据暂不退税，错误级别为"E"。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）；
　　2．出口企业或税务机关出于业务处理上的考虑有意设置为Z。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
　　2.根据实际业务需要取消该设置。
　　26.2.2出口申报明细部分
　　一、出口申报数据自身审核产生疑点
　　1100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
　　产生原因：
　　1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
　　2．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时，漏录；
　　3．出口企业申报退税时，部门代码填报错误。
　　调整方法：
　　1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后再由系统维护人员调整出口企业代码库；
　　2．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时漏录的，应由系统维护人员调整出口企业代码库；
　　3．出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1101不分部核算，部门码应为空，错误级别为"E"。
　　概述：企业登记注册表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但退税申报表中的部门代码有值，不为空。
　　产生原因：
　　1．不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；
　　2．税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算。
　　调整方法：
　　1．不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应由系统维护人员调整出口企业代码库。
　　1110该商品不是基本商品，错误级别为"E"。
　　概述：出口退税申报表中的商品不是基本商品。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；
　　2．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，计量单位填报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1130禁止出口商品或不退税商品，错误级别为"E"。
　　概述：出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码；
　　2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；；
　　3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；
　　3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1140免税商品，错误级别为"E"。
　　概述：出口退税申报表中的商品为免税商品。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；
　　2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；
　　3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；
　　3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1160商品码库中无此商品码，错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；
　　3．商品代码库使用错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．商品代码库使用错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。
　　1200申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY），错误级别为""。
　　概述：退税申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，退税率填报错误；
　　2．商品代码库中退税率错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．商品代码库中退税率错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。
　　1210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，退税率填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退税率调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1220数值项不应为负数，错误级别为"E"。
　　概述：出口退税申报表中的数值项不应为负数。出口数量、出口进货金额或退增值税税额为负数。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1230各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效），错误级别为"E"。
　　概述：出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为0。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致；
　　2．出口企业申报退税时，进货无效。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业申报退税时，进货无效的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1240该报关单已开过代理证明，错误级别为"W"。
　　概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量综合查询表中的代理数量不等于0。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；
　　2．出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营；
　　3．出口企业所开代理证明中的报关单号码错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营的，经核实无误，人工挑过；
　　3．出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。
　　1250该报关单已开过退运补税证明，错误级别为"W"。
　　概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量综合查询表中的退运数量不等于0。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；
　　2．出口企业申报退税时，该报关单部分退运；
　　3．出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业申报退税时，该报关单部分退运的，经核实无误，人工挑过；
　　3．出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。
　　1300出口申报数量大于进货数量，错误级别为""。
　　概述：在退税申报表中的数量合计大于进货申报表中的数量合计。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　二、出口申报数据与海关数据对审产生疑点
　　1400或1401申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为"W"。
　　概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1402申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为"W"。
　　概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对（禁营商品）做判断。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1403申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为"W"。
　　概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对（免税商品）做判断。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1410申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％，错误级别为"E"。
　　概述：申报出口数量超过海关数据的2%以上。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
　　2．出口企业报关出口时，出口数量申报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业报关出口时，出口数量申报错误的，由出口企业协商海关调整海关信息。
　　1420海关数据曾被（XXX）挑过，错误级别为"W"。
　　概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中已被挑中过。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1421海关数据无效（XXX），错误级别为"E"。
　　概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中无效。
　　产生原因：
　　1．出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误的，由出口企业协商海关调整海关信息。
　　1430此贸易性质（XXX）不存在，错误级别为"E"。
　　概述：海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，录错报关单号；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错。
　　调整方法：
　　1．经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1431此贸易性质（XXX）为其它类，错误级别为""。
　　概述：此贸易性质（XXX）为其它类。
　　产生原因：
　　1．属于贸易性质为其它类；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。
　　调整方法：
　　1．属于贸易性质为其它类的，经核实无误，不作调整；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1432此贸易性质（XXX，YYY）不退税，错误级别为"E"。
　　概述：该贸易类型的退税标志为不退税。
　　产生原因：
　　1．属于不退税贸易性质；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。
　　调整方法：
　　1．属于不退税贸易性质的，经核实无误，应用调整法冲回数据；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1440或1640换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为""；关联号换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为""。
　　概述：美元值为0或出口进货成本（从价定率征税不为0时）或从量进货成本（从量定额征税不为0），或出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限；关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位，对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，不作调整；
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1450换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为"W"；关联号换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为"W"。
　　概述：出口进货成本（从价定率征税不为0时）或从量进货成本（从量定额征税不为0），或出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限；关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位，对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，人工挑过；
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1460海关数据中无此报关单号（XXX），错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的报关单号码在海关数据库中不存在。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
　　2．海关数据滞后。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．海关数据滞后的，经核实无误，不作调整。
　　1470出口国别为中国境内，错误级别为""。
　　概述：出口国别为中国境内。
　　产生原因：
　　1．属于出口企业出口到保税区或加工区；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。
　　调整方法：
　　1．属于出口企业出口到保税区或加工区的，经核实属于按规定保税区、加工区区外企业退税的，可不做调整；按规定属于保税区、加工区区内企业退税的，应用调整法冲回；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1481申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为"E"。
　　概述：申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等。企业申报数据中的出口日期与海关关单中的日期不符。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，录错报关出口日期；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错。
　　调整方法：
　　1．经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关出口日期的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　三、出口申报数据与外管局核销数据对审产生疑点
　　1500外管局核销数据中无此核销单号（XXX），错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中不存在。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
　　2．外管局核销单数据滞后；
　　3．外管局核销单数据有误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．外管局核销单数据滞后的，经核实无误，不作调整；
　　3．外管局核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。
　　1501企业申报报关单号与外管局核销数据中报关单号（XXX）不符，错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中存在，但核销单数据库中该核销单号码对应的报关单号码与退税申报表中的报关单号码不一致。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
　　3．外管局核销单数据有误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．外管局核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。
　　1510该核销单（XXX）逾期未核销，错误级别为"E"。
　　概述：该核销单在外管局逾期核销单数据库中的数据表明逾期未核销。
　　产生原因：
　　1．出口企业的核销单逾期未核销；
　　2．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
　　3．外管局逾期核销单数据有误。
　　调整方法：
　　1．出口企业的核销单逾期未核销的，经核实无误，应用调整法冲回数据；
　　2．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．外管局逾期核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。
　　四、出口申报数据与总局代理出口证明数据对审产生疑点
　　1600申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等，错误级别为"W"。
　　概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1602申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为"W"。
　　概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对（禁营商品）做判断。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1603申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为"W"。
　　概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对（免税商品）做判断。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1610申报出口数量（XXX）超过代理（YYY）ZZZ％，错误级别为"E"。
　　概述：申报出口数量超过代理出口证明数据的2%以上。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
　　2．出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
　　1620代理出口证明数据曾被（XXX）挑过，错误级别为"W"。
　　概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中已被挑中过。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1621代理出口证明数据无效（XXX），错误级别为"E"。
　　概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中无效。
　　产生原因：
　　1．出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
　　1640代理出口换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为""。
　　概述：美元值为0，或者进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。
　　一般地，换汇成本计算公式：出口退税出口明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本=[计税金额＋计税金额×（征税率-退税率）-应退消费税]÷美元出口额。
　　关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位，参照以上公式对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；，
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，不作调整；
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1650代理出口换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为"W"。
　　概述：出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，人工挑过；
　　2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；
　　4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　1660代理证明数据中无此代理证明号（XXX），错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的代理出口证明号码在代理证明数据库中不存在。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误；
　　2．代理证明数据滞后。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．代理证明数据滞后的，经核实无误，不作调整。
　　1681申报出口日期与代理证明数据中的（XXX）不等，错误级别为"E"。
　　概述：申报出口日期与代理证明数据中的（XXX）不等。出口企业的申报出口日期与税务局的代理证明中的日期不一致。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，录错报关出口日期；
　　2．税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错。
　　调整方法：
　　1．经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关出口日期的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。
　　五、出口申报数据与远期收汇证明数据对审产生疑点
　　1700远期收汇证明数据中无此编号（XXX），错误级别为"E"。
　　概述：退税申报表中的远期收汇证明号码在证明远期收汇证明数据库中不存在。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，远期收汇证明号填报错误；
　　2．远期收汇证明数据滞后。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，远期收汇证明号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．远期收汇证明数据滞后的，经核实无误，不作调整。
　　六、出口申报数据综合对审产生疑点
　　1901计算应退税额超过一千万，错误级别为"W"。
　　概述：计算应退税额超过一千万。
　　产生的主要原因：
　　1．出口企业申报退税时，申报数据填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
　　3．出口商品的出口价格、数量异常。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，申报数据填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．出口商品的出口价格、数量异常的，经核实无误，人工挑过。
　　1990备注包含字母Z的数据暂不退税，错误级别为"E"。
　　概述：备注包含字母Z的数据暂不退税。
　　产生原因：
　　1．出口企业申报退税时，申报数据填报错误；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
　　3．部分出口企业退税申报资料根据总局规定需发函核实后方可办理退税。
　　调整方法：
　　1．出口企业申报退税时，申报数据填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
　　3．部分出口企业退税申报资料根据总局规定需发函核实后方可办理退税的，回函经核实无误，人工挑过。
　　26.3单证审核疑点产生的原因及处理方法
　　删除所有的"其他原因。"
　　26.3.1进料加工免税证明
　　1301海关登记册号+商品代码未找到，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的海关登记册号、商品代码未办理进料加工手册登记。
　　产生原因：
　　1．企业未办理进料加工手册登记；
　　2．企业已办理进料加工手册登记，但登记的商品代码与进料加工免税证明申请表中的商品代码不一致。
　　调整方法：
　　1．企业未办理进料加工手册登记的，应由出口企业申报上来，然后由税务机关办理进料加工手册登记；
　　2．企业已办理进料加工手册登记，但登记的商品代码与进料加工免税证明申请表中的商品代码不一致的，应对进料加工免税证明申请表中的商品代码进行调整。
　　1302进口料件商品代码未找到，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的进口商品代码在商品代码表中不存在。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，进口商品代码使用错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，进口商品代码使用错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报。
　　1303销售数量大于手册数料件数量，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的内销数量大于进料加工手册登记的进口数量。
　　产生原因：
　　1．出口企业在办理进料加工手册登记，进口数量漏报或申报错误；
　　2．出口企业在申报进料加工免税证明时，内销数量申报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业在办理进料加工手册登记，进口数量漏报或申报错误的，对进料加工手册登记进行调整；
　　2．出口企业在申报进料加工免税证明时，内销数量申报错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报。
　　1304抵扣税率大于征税率，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的抵扣税率应小于征税率（即内销税额除以内销金额）。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，内销税额、内销金额申报错误；
　　2．出口企业在申报进料加工免税证明时，抵扣税率申报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，内销税额、内销金额申报错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报；
　　2．出口企业在申报进料加工免税证明时，抵扣税率申报错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报。
　　1305应抵扣金额小于零，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的应抵扣金额小于零。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，应抵扣金额申报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，应抵扣金额申报错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报。
　　1306部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
　　产生原因：
　　1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
　　2．出口企业在申报进料加工免税证明时，部门代码申报错误。
　　调整方法：
　　1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；
　　2．出口企业在申报进料加工免税证明时，部门代码申报错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报。
　　1307复出口商品代码未找到，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的复出口商品代码在商品代码表中不存在。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，复出口商品代码使用错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，复出口商品代码使用错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报。
　　1308抵扣税率不在合理范围，错误级别为"E"。
　　概述：进料加工免税证明申请表中的抵扣税率按照复出口商品退税率和进口商品的征税率取小计算。
　　产生原因：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，抵扣税率申报错误。
　　调整方法：
　　1．出口企业在申报进料加工免税证明时，抵扣税率申报错误的，对进料加工免税证明申请表进行调整，按正确的记录填报。

分享按钮