外贸公司注意事项

北丐洪七公

1、增值税申报表的期末留抵税额：

鉴于目前有些企业有视同内销的增值税申报，而由于进项税额没有全部转出，留抵税额比较大，导致应交的增值税无法在申报表上体现出来，现要求各外贸公司将每月的进项税额分解成进项转出和应退出口退税两部分，期末留抵税额应为0。新办外贸公司进项数据要滞后一个月，等到有进项数据后也按以上方法进行操作。

2、视同申报章：

B类企业，在出口日期后90天内取得进项专用发票后，凭进项发票、报关单、外销发票就可以去盖章；
C类企业：在出口日期后90天内核销后，凭核销单、进项发票、报关单、外销发票就可以去盖章。

3、视同内销：

除了填写原有的“出口货物征税申报单”外，再需要填写“外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明”。从2008年4月1日起，出口货物视同内销处理，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表（包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等），向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。也就是说要在到期并办理以上手续后的第一个增值税申报期内进行增值税申报！
相关文件详见：  http://www.pjckts.cn/thread-323-1-1.html